Учитывать ли в расходах затраты на аренду помещения кафе-столовой при УСН в период вынужденной приостановки деятельности в пандемию?

Comments

• А что вас смущает?
  Затраты были? Были. Поэтому отражаем по факту.
  По году получили убыток? Ну бывает, тем более была приостановка деятельности по распоряжению Администрации. Условно форс-мажор.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день!ООО на УСН (15%) - общепит (кафе-столовая) в г. МоскваСоответственно в период пандемии в апреле и частично мае 2020г. ООО было вынуждено приостановить деятельность (столовая в бизнес-центре, торговли на вынос нет).Аренда оборудования и помещения кафе-столовой за этот период начислялась арендодателем (сроки для оплаты аренды были увеличены).Возникает вопрос: отражать ли данную аренду в период вынужденного простоя в расходах при УСН?Особенно это забеспокоило в свете годовых результатов по налоговому учету при УСН - вышел убыток (наибольшая сумма убытка получилась по итогам 1 полугодия, далее поквартально убыточные суммы снижались). Убыток, конечно, объясним, в свете такой ситуации. А вот с арендой, которая является существенной суммой расхода, возник вопрос.Прошу помочь!!!Заранее благодарна за ответы!

  Признание расходов в НУ - это право, но не обязанность налогоплательщика.
  Можно ли не отражать все расходы в декларации по УСН (доходы минус расходы)?
  В вашем случае убыток объясним. Организация относится к отрасли пострадавших, не думаю, что фискалы будут задавать вопросы. Но даже если и случиться такое, можно аргументированно дать ответ.
  В случае, если захотите не отражать убыток, лишитесь возможности уменьшить налог в следующих периодах.
  

  Цитата: 7.Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.
• Гражданка Шилова,
  

  Цитата: Признание расходов в НУ - это право, но не обязанность налогоплательщика.

  Благодарю Вас за оперативный ответ.
  Меня в данном вопросе беспокоит факт обоснованности принятия расходов на аренду при УСН в период вынужденного простоя. Ведь такой вопрос возникнуть может. 
  С другой стороны, решение о простое принято не руководством организации...На данную тему находила информацию о неоднозначности в этом вопросе.